Thuế Thương Mại Điện Tử: Chủ Shop Online Cần Biết Gì Để Kinh Doanh An Toàn Năm 2025?

1. Thuế thương mại điện tử là gì?

Trong thời đại số hóa, thương mại điện tử (TMĐT) bùng nổ với hàng triệu giao dịch mỗi ngày trên các nền tảng như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop, Facebook, Zalo... Điều này đã tạo ra môi trường kinh doanh sôi động nhưng cũng đặt ra bài toán về minh bạch tài chính, quản lý doanh thu và nghĩa vụ nộp thuế của các chủ shop.

Thuế thương mại điện tử là các loại thuế mà cá nhân, tổ chức kinh doanh thông qua môi trường số (website, app, mạng xã hội, sàn TMĐT) phải kê khai và thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Các loại thuế phí khác liên quan đến hoạt động kinh doanh trực tuyến.

• 

2. Vì sao phải quan tâm tới thuế thương mại điện tử?

Từ năm 2024–2025, cơ quan thuế Việt Nam đã áp dụng hàng loạt biện pháp mạnh tay để quản lý thuế trong lĩnh vực TMĐT. Đã có rất nhiều trường hợp chủ shop bị kiểm tra, truy thu thuế lên đến hàng trăm triệu đồng do không kê khai hoặc kê khai không đúng doanh thu.

Các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop… đã phối hợp với cơ quan thuế, chia sẻ dữ liệu doanh số, thông tin shop. Ngay cả các cá nhân bán hàng trên Facebook, Zalo cũng nằm trong tầm kiểm soát nếu có doanh thu lớn.
Vì thế, nếu không tuân thủ quy định về thuế thương mại điện tử, chủ shop có thể bị phạt rất nặng, thậm chí bị cấm kinh doanh online.

3. Đối tượng nào phải nộp thuế thương mại điện tử?

• Cá nhân bán hàng online: Nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (tính tất cả các kênh online), bạn đã nằm trong diện phải kê khai và đóng thuế.

• Doanh nghiệp bán hàng qua mạng: Đương nhiên phải kê khai và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế như mọi hoạt động kinh doanh khác.

• Hộ kinh doanh cá thể: Nếu đăng ký hộ kinh doanh cá thể online, cũng phải kê khai doanh thu, đóng thuế khoán, thuế GTGT, thuế TNCN theo quy định.

4. Các loại thuế trong thương mại điện tử

4.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Thường là 3% doanh thu (với cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ) hoặc 10% (với doanh nghiệp).

• Được tính trên tổng doanh thu phát sinh từ bán hàng hóa/dịch vụ online.

4.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Đối với cá nhân bán hàng, mức thuế thường là 1,5% doanh thu (áp dụng trên tổng doanh thu chịu thuế).

• Nếu là doanh nghiệp, tính theo biểu thuế doanh nghiệp chung.

4.3. Các khoản thuế, phí khác

• Thuế bảo vệ môi trường (nếu kinh doanh mặt hàng liên quan).

• Lệ phí môn bài: tùy quy mô doanh thu/năm.

5. Quy trình kê khai và nộp thuế thương mại điện tử

5.1. Đăng ký mã số thuế cá nhân/doanh nghiệp

• Nếu bạn kinh doanh online, nên chủ động đăng ký mã số thuế cá nhân tại cơ quan thuế địa phương hoặc đăng ký online.

• Nếu là doanh nghiệp, sử dụng mã số thuế doanh nghiệp để kê khai.

5.2. Kê khai doanh thu và nộp thuế

• Định kỳ (hàng tháng/quý/năm tùy quy mô), bạn phải tổng hợp doanh thu từ các kênh bán hàng online (Shopee, Facebook, TikTok Shop, website…).

• Lập tờ khai thuế và nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế.

5.3. Nhận hóa đơn, chứng từ

• Khi xuất bán hàng hóa/dịch vụ cho khách, có thể phải xuất hóa đơn điện tử.

• Nên lưu giữ chứng từ, hóa đơn chi phí để khấu trừ thuế (nếu đủ điều kiện).

6. Lưu ý quan trọng khi kinh doanh online và kê khai thuế

• Không che giấu, kê khai thiếu doanh thu: Dữ liệu hiện nay rất dễ được đối soát, kiểm tra từ nhiều nguồn khác nhau (sàn TMĐT, ngân hàng, đơn vị vận chuyển...).

• Nên sử dụng dịch vụ kế toán online, hoặc phần mềm quản lý bán hàng có chức năng tổng hợp doanh số, tự động kê khai thuế.

• Nắm rõ ngưỡng doanh thu phải đóng thuế: Trên 100 triệu/năm là bắt buộc kê khai. Nếu dưới mức này, nên chuẩn bị sẵn giấy tờ chứng minh với cơ quan thuế.

• Bán hàng trên mạng xã hội cũng phải đóng thuế nếu phát sinh doanh thu lớn, không chỉ trên các sàn TMĐT.

• Luôn cập nhật chính sách mới: Luật thuế thương mại điện tử có thể thay đổi mỗi năm. Thường xuyên theo dõi website của Tổng cục Thuế hoặc hỏi tư vấn kế toán.

7. Một số câu hỏi thường gặp về thuế thương mại điện tử

Q: Chỉ bán trên Facebook, không qua sàn, có bị đánh thuế không?
A: Có, nếu doanh thu trên 100 triệu/năm, bạn vẫn phải khai và nộp thuế như bán trên các sàn TMĐT.

Q: Đang bán hàng nhỏ lẻ, nên tự khai thuế hay thuê dịch vụ?
A: Nếu không rành sổ sách, nên thuê dịch vụ khai báo thuế online để tránh sai sót, tiết kiệm thời gian.

Q: Nếu bị phát hiện doanh thu lớn mà chưa từng đóng thuế thì sao?
A: Bạn sẽ bị truy thu thuế và có thể bị phạt số tiền khá lớn, thậm chí bị khóa gian hàng online.

Q: Bán phụ kiện kính mắt online có bị kiểm tra thuế không?
A: Có! Dù ngành hàng gì, chỉ cần có phát sinh doanh thu bán online đều thuộc diện quản lý thuế thương mại điện tử.

8. Lời khuyên cho chủ shop online trong thời đại siết chặt thuế

• Minh bạch ngay từ đầu, chủ động kê khai, đăng ký mã số thuế.

• Quản lý dòng tiền rõ ràng, không “lách luật” bằng cách chia nhỏ tài khoản, giấu doanh thu.

• Tận dụng các giải pháp kế toán, phần mềm quản lý hiện đại để tự động hóa quy trình.

• Chấp nhận thuế như một phần tất yếu của kinh doanh chuyên nghiệp, đổi lại bạn sẽ xây dựng được thương hiệu uy tín, mở rộng kinh doanh lâu dài mà không lo ngại pháp lý.

Kết luận

Thuế thương mại điện tử không còn là nỗi lo “mơ hồ” mà đã trở thành một phần tất yếu của kinh doanh online tại Việt Nam. Chủ động tuân thủ, cập nhật thông tin và thực hiện nghĩa vụ thuế là bí quyết giúp bạn kinh doanh an toàn, bền vững và phát triển lâu dài. Đừng để “vướng thuế” làm chậm bước tiến của bạn trên hành trình xây dựng thương hiệu cá nhân và doanh nghiệp online!